اگر حسابدار، مدیر مالی، صاحب کسبوکار یا کارآفرین هستی، این چند تغییر و بخشنامه سال ۱۴۰۵ را باید با دقت دنبال کنی؛ چون مستقیماً روی مالیات پرداختی و ریسک جرائم مالیاتی اثر میگذارند:
۱. افزایش سقف معافیت مالیات حقوق
مهمترین تغییر سال ۱۴۰۵، افزایش سقف معافیت مالیات حقوق به ۴۰ میلیون تومان در ماه (۴۸۰ میلیون تومان در سال) است. افرادی که درآمد ماهانه آنها تا این سقف باشد، از مالیات حقوق معاف هستند.
اثر عملی
* محاسبات حقوق و دستمزد باید بهروزرسانی شود.
* اشتباه در اعمال معافیت جدید میتواند منجر به بدهی مالیاتی یا جریمه شود.
⸻
۲. تأکید جدیتر بر سامانه مؤدیان و صورتحساب الکترونیکی
سازمان امور مالیاتی در سال ۱۴۰۵ همچنان اجرای کامل سامانه مؤدیان و ثبت صورتحسابهای الکترونیکی را در اولویت قرار داده است. حتی در ابتدای سال نیز مهلت ثبت و ارسال برخی صورتحسابها تمدید شد که نشاندهنده اهمیت بالای این موضوع است.
نکته مهم
کسبوکارهایی که هنوز فرآیند صدور صورتحساب الکترونیکی را بهدرستی پیاده نکردهاند، در معرض جرائم مالیاتی قرار دارند.
⸻
۳. تمدید برخی مهلتهای مالیاتی
سازمان امور مالیاتی در فروردین ۱۴۰۵ مهلت برخی تکالیف از جمله:
* ارسال صورتحسابهای الکترونیکی
* اعتراض به اوراق مالیاتی
* تسلیم فهرست حقوق
* برخی اظهارنامههای مالیاتی
را تمدید کرد.
توصیه
تمدید مهلت را به معنای حذف جریمه تلقی نکنید؛ پس از پایان مهلتهای جدید، جرائم به قوت خود باقی خواهند بود.
⸻
۴. اختیارات گستردهتر برای بخشودگی جرائم مالیاتی
یکی از خبرهای مهم سال ۱۴۰۵ تفویض اختیار به مدیران کل مالیاتی برای بخشش جرائم مالیاتی است.
بر اساس ابلاغیهها:
* برای اشخاص حقیقی تا سقف ۵ میلیارد ریال
* برای اشخاص حقوقی تا سقف ۲۰ میلیارد ریال
امکان بخشودگی جرائم در شرایط تعیینشده وجود دارد.
اهمیت موضوع
بسیاری از شرکتها و صاحبان مشاغل میتوانند با تسویه اصل بدهی مالیاتی، از بخش قابل توجهی از جرائم رهایی پیدا کنند.
⸻
۵. حساسیت بیشتر روی تراکنشهای بانکی
هرچند موضوع جدیدی نیست، اما در سال ۱۴۰۵ رسیدگی به اطلاعات بانکی، دستگاههای کارتخوان و درگاههای پرداخت همچنان از ابزارهای اصلی سازمان برای شناسایی درآمدهای واقعی مؤدیان محسوب میشود. رویکرد کلی سازمان حرکت به سمت مالیاتستانی مبتنی بر داده است.
توصیه حرفهای
* حساب شخصی و تجاری را تفکیک کنید.
* گردشهای بانکی بدون مستندات را کاهش دهید.
* قراردادها و اسناد درآمدی را نگهداری کنید.
⸻
۶. اهمیت بیشتر مستندسازی هزینهها
در رسیدگیهای مالیاتی جدید، صرف ثبت هزینه در دفاتر کافی نیست؛ هزینهها باید:
* مستند باشند،
* قابل اثبات باشند،
* با فعالیت اقتصادی شرکت ارتباط مستقیم داشته باشند.
عدم ارائه مستندات معتبر میتواند منجر به رد هزینه و افزایش مالیات شود.
⸻
۷. بودجه ۱۴۰۵ و تغییر برخی احکام مالیاتی
رئیس سازمان امور مالیاتی احکام مالیاتی قانون بودجه ۱۴۰۵ را به ادارات سراسر کشور ابلاغ کرده است. این احکام شامل تغییراتی در معافیتها، مالیات حقوق، مقررات اجرایی و برخی تکالیف مؤدیان است که مبنای عمل ادارات مالیاتی در سال جاری خواهد بود.
⸻
سه اشتباه پرهزینه در سال ۱۴۰۵
❌ عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی
❌ استفاده از حساب شخصی برای دریافت درآمد کسبوکار
❌ بیتوجهی به ابلاغیههای الکترونیکی سازمان مالیاتی
⸻
جمعبندی
اگر بخواهم فقط سه اولویت مالیاتی سال ۱۴۰۵ را نام ببرم:
1. اجرای صحیح سامانه مؤدیان و صورتحساب الکترونیکی
2. استفاده از معافیتها و بخشودگیهای جدید بهموقع
3. مستندسازی کامل درآمدها و هزینهها
این سه مورد بیشترین تأثیر را بر کاهش ریسک جرائم و اختلافات مالیاتی در سال ۱۴۰۵ دارند.
